小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[苏有朋] 时间:2024-05-21 01:09:12 来源:姗姗来迟网 作者:东城区 点击:171次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:韶关市)
相关内容
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷