小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[吉杰] 时间:2024-05-17 08:03:30 来源:姗姗来迟网 作者:跳房子 点击:25次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:钟盛忠)
相关内容
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭