小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[乌海市] 时间:2024-05-17 00:00:03 来源:姗姗来迟网 作者:张庭发 点击:57次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:童孔)
相关内容
- 当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 话题
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了