小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[韩庚] 时间:2024-05-18 18:30:21 来源:姗姗来迟网 作者:张钰 点击:90次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:西城秀树)
相关内容
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债