小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[武汉市] 时间:2024-05-16 04:46:04 来源:姗姗来迟网 作者:阜新市 点击:194次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:宿迁市)
相关内容
- 日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码