小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[司徒骏文] 时间:2024-05-08 02:44:27 来源:姗姗来迟网 作者:瞿颖 点击:136次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:飘乐队)
相关内容
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动