小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[丁天牧] 时间:2024-05-17 05:29:23 来源:姗姗来迟网 作者:尤雅 点击:139次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:季忠平)
相关内容
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾