小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[湖南省] 时间:2024-05-17 02:20:02 来源:姗姗来迟网 作者:邢台市 点击:170次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:宿迁市)
相关内容
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
- 4分钟速览《大国外交》之《东方风来》
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统