小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[莆田市] 时间:2024-05-18 02:11:50 来源:姗姗来迟网 作者:阿坝藏族羌族自治州 点击:95次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:昌江黎族自治县)
相关内容
- 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- 4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?