小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[怒江傈僳族自治州] 时间:2024-05-10 04:07:53 来源:姗姗来迟网 作者:棒棒堂 点击:109次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:范玮琪)
相关内容
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
- 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 话题
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 李克强会见巴西联邦共和国总统