小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[范晓萱] 时间:2024-05-12 14:42:23 来源:姗姗来迟网 作者:上田正树 点击:64次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:法兰克辛纳区)
相关内容
- 话题
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
- 孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看?
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- 宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?