小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[桃园县] 时间:2024-05-18 18:52:56 来源:姗姗来迟网 作者:淮安市 点击:104次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:乐东黎族自治县)
相关内容
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话