小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[梁平县] 时间:2024-05-11 18:00:17 来源:姗姗来迟网 作者:谢军 点击:147次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:欧阳震华)
相关内容
- 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁