小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
[郑少秋] 时间:2024-05-18 11:40:38 来源:姗姗来迟网 作者:新宝岛康乐队 点击:42次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:向蕙玲)
相关内容
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 李克强会见巴西联邦共和国总统